在新加坡，消費稅也被稱為商品與服務稅(Goods and Services Tax，GST)，其包含的商品很廣泛，包括進口貨物(新加坡海關征收)，以及幾乎所有在新加坡提供的商品和服務。

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如果企業應稅供應總額超過90%是零稅率，并且進項稅大于銷項稅，則 IRAS 將批準免稅。

新加坡的消費稅(GST)將于2024年1月1日起由8%上調至9%。

消費稅的上調對不同類型的企業有何影響呢?

01對于消費稅注冊企業

如果企業已經注冊了消費稅，或者即將注冊消費稅，需要注意以下幾點：

1、企業需要提前做好準備，確保其會計系統、零售銷售點終端和輔助軟件能夠順利過渡到新的消費稅率。

2、企業應根據不同銷售情況、交付貨品或完成服務，以及付款的時間點，收取正確的消費稅率。

3、要保證價格公平合理

企業在對消費者傳達價格上漲的理由時，應保持透明，價格上漲的主要原因應該清晰解釋，而不應將消費稅上調作為唯一理由，不合理的價格漲幅可能會受到嚴格監管。

4、要遵守價格標示規定

根據新加坡稅務局規定，企業必須清楚標出含新消費稅的商品價格(例如價格標簽、價目表、廣告、宣傳手冊、網站)，確保消費者看到的價格就是最終售價。違反規定的企業可能會面臨罰款，因此，務必確保價格標示合法合規。

02對于非消費稅注冊企業

如果企業沒有注冊消費稅，或者不需要注冊消費稅，也需要注意以下幾點：

在稅率提高后，從消費稅注冊供應商購買的商品和服務的成本可能會增加。為了減輕因消費稅上漲而增加的業務成本，未注冊消費稅的企業不妨自愿申請消費稅注冊，以便收回因開支而產生的消費稅。由于自愿注冊的企業必須保持注冊狀態兩年 ，因此企業在決定申請消費稅注冊之前應仔細權衡利弊。

非消費稅注冊企業如果決定在2024年1月1日之前自愿注冊消費稅，還應注意與消費稅稅率變化相關的額外合規成本。

如果您的企業無法承擔因稅率變化而產生的額外合規成本，則應保持未注冊消費稅狀態或將消費稅注冊推遲至2024年1月1日或之后。

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